База знаний

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

40Views

Согласно налоговому законодательству, если на предприятие оформлен хотя бы один кар или другое тс (ТС), нужно оплачивать особый сбор. Хотя компания, работающая по облегченной системе налогообложения (УСН), освобождается от уплаты ряда сборов, транспортный налог при УСН является неотклонимым. Расчет суммы сбора происходит в согласовании с нормами, перечисленными в 28 главе Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Предназначение и размер сбора

Транспортный налог является средством пополнения регионального бюджета, потому его ставки в различных регионах могут различаться. В согласовании со ст. 358 вышеупомянутого документа, объектами этого налога следует считать:

  • кар;
  • байк;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • самолет;
  • вертолет;
  • теплоход;
  • яхта;
  • гидроцикл;
  • парусное судно;
  • катер;
  • моторная лодка.

На размер налога влияют, в частности:

  1. Характеристики мотора.
  2. Количество ТС, зарегистрированных на предприятие.
  3. Величина налоговой ставки, установленная субъектами РФ.

С полным перечнем черт, на основании которых формируется размер налога, можно ознакомиться на веб-сайте ФНС.

Существует ряд методов уменьшить налоговые растраты. Один из их — мониторинг эффективности работы ТС и своевременное снятие с учета неиспользуемого транспорта. Остальные методы экономии описываются в статье «Как уменьшить налог на кар».

Некие ТС не облагаются транспортным налогом.

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Механизм работы облегченной системы налогообложения

Русские предприниматели работают по различным системам налогообложения, но одной из более фаворитных схем является облегченная. Основная цель ее внедрения заключается в облегчении работы представителей малого бизнеса за счет минимизации количества процедур бухгалтерского и налогового учета.

Не считая того, УСН исключает уплату ряда накладных сборов. К примеру, при определенных критериях с бизнесмена снимается обязанность уплачивать НДС, также налоги на прибыль и за некие виды имущества.

С прошедшего года перейти на УСН могут организации, доход которых за 9 месяцев не превысил 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Не считая того, остаточная стоимость главных средств таковой организации на 1 января не обязана превосходить 150 млн рублей.

Необходимо ли платить транспортный налог при УСН в 2019 году

Так как организации и ИП, работающие по «упрощенке», освобождаются от неких видов налогов, может появиться вопросец, следует ли им оплачивать транспортный налог при УСН в 2019 году? Как указывается в 28 главе НК РФ, уплата данного рода сборов возлагается на всех бизнесменов, которые практикуют облегченную систему налогообложения и обладают зарегистрированными ТС, независимо от рода деятельности и нрава получения дохода.

Чтоб вычислить транспортный налог на УСН, можно пользоваться специальной таблицей, включенной в Налоговый кодекс. Для этого необходимо помножить количество лошадиных сил (ЛС) на обозначенную в документе налоговую ставку.

В отличие от физлиц, которые получают сведения о размере сбора от налоговиков, компании рассчитывают сумму налога без помощи других. При проведении расчета принципиально учитывать все аспекты, перечисленные в соответственном разделе НК, так как за подачу и оплату ненадлежащей суммы предусмотрены штрафные санкции.

Уплата сбора по общей схеме

Транспортный налог врубается в издержки ИП или организации, если компания работает по общей схеме. Чтоб произвести оплату налог, необходимо за ранее вычислить сумму сбора. Для этого необходимо выполнить пару шажков:

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

  1. Найти размер поправочного коэффициента (разделив число месяцев, когда кар или другое ТС находилось во владении, на 12).
  2. Вычислить налог на ТС (умножив налоговую базу — мощность в ЛС — на ставку).
  3. Помножить полученную цифру на поправочный коэффициент.

Порядок уплаты смотрится последующим образом: ежеквартально уплачивается авансовый платеж, а потом высчитывается разница меж внесенными средствами и общей суммой.

Схема «доходы минус расходы»

Компании, выбравшие для собственной работы объект «доходы минус расходы», могут интересоваться, признается ли в расходах транспортный налог при УСН. По сей день они имели право при вычислении налоговой базы снижать доходы на некие расходы (на уплату налогов/сборов, погашение налогового долга по ст. 346.17 НК).

Плательщики, работающие по схеме «доходы минус расходы», вправе уменьшить доходы на величину транспортного налога. Эта возможность регулируется пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Документ относит к расходам сумму всех налогов/сборов, уплаченных в согласии с Налоговым кодексом. То, что транспортный налог при схеме УСН «доходы минус расходы» учитывается в расходах, дозволяет понизить размер налоговых отчислений в бюджет региона.

Организация подает декларацию за год в местный налоговый орган, а ИП уплачивает сбор без предоставления декларации как физлицо опосля получения уведомления из территориальной инспекции.

Следует упомянуть, что, согласно российскому налоговому законодательству, все расходы должны быть:

  • обусловлены;
  • документально доказаны;
  • сосредоточены на получении дохода.

К тому же ответ на вопросец, врубается ли транспортный налог в расходы при УСН, зависит от того, употребляется ли данное ТС для деятельности компании, работающего по «упрощенке».

Учет налога

Опосля окончания налогового периода предприятие должно сдать отчет. Транспортный налог должен фигурировать в бухгалтерских проводках — записях, отражающих изменение состояния объектов учета. При начислении и уплате данного сбора нужно сделать последующие проводки:

Счет Дебет Счет Кредит Комментарий к проводке Сумма Основание
20, 23, 25, 26, 44 68 Начисление транспортного налога (или аванса по нему) Налоговая база, умноженная на налоговую ставку Бухгалтерская справка, транспортная затратная
68 51 Оплата транспортного налога (или авансовый платеж) Налоговая база, умноженная на налоговую ставку Банковская выписка, платежное поручение

Расчет и отражение налога обязано раздельно региться для всякого тс, оформленного на предприятие.

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Срок деяния сбора при УСН

Уже пару лет россияне ждут конфигураций в законодательных актах, регулирующих уплату транспортного налога. Эти ожидания вызваны тривиальной несправедливостью принципов его расчета. Обязанность оплачивать пошлину лежит на всех обладателях ТС, хотя интенсивность использования кара или уровень доходов конторы весьма различаются. Потому народные избранники подняли в Госдуме вопросец о упразднении сбора за счет удорожания акциза на горючее. Интенсивно дискуссируется и отмена транспортного налога при УСН.

В наиблежайшее время ждать особенных конфигураций не стоит, так как Федеральное собрание еще не разглядывало этот законопроект. Но есть некие льготы, дозволяющие понизить сумму платежа: отмена налога на имущество, скидки для организаций, использующих 12-тонные ТС и прочее. К тому же субъекты РФ имеют право предложить льготные условия компаниям, зарегистрированным на местности региона.

Как высчитать транспортный налог: Видео

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Создатель: Александр Бабин

Спец в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере – наиболее 15 лет.

Источник : avtozakony.ru

Поделиться :

Добавить комментарий

Adblock
detector